Как составить идеальный акт на оказание услуг

Содержание услуги

Описание услуги — важная часть акта, ведь именно по ее содержанию можно определить правомерность списания суммы в расходы предприятия.

Чем подробнее будет изложена суть услуги (работы), тем безопаснее для налогоплательщика. У налоговой службы вероятнее всего возникнут вопросы, если вместо описания услуги, они увидят краткую фразу «Услуги по договору № __ от __».

Судебная практика относительно описания услуг не всегда складывается в пользу компаний. Суды поддерживают налоговиков и требуют детального описания (постановления ФАС Северо-Западного округа от 27.02.2014 № А42-7952/2012, Уральского округа от 06.09.2013 № А76-16958/2012 округов)

Если не принять во внимание эти доводы, есть риск потерять часть расходов (налогоплательщик не сможет уменьшить облагаемую базу на такие затраты)

Но есть и положительные судебные решения. Суды разрешают принять расходы, если подробное описание услуги есть в договоре (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.05.2016 № А32-6796/2014). Минфин РФ также придерживается этой позиции (письмо от 09.04.2014 № 02-06-10/16186).

В акте целесообразно указать подробное описание услуги, номер и дату договора, период оказания услуги. Например, так: услуги по организации доставки товара за май 2016 года согласно договору № 1 от 01.01.2016.

Также нужно следить за тем, чтобы дата акта соответствовала периоду оказания услуги. Если в акте прямо сказано, что услуга за август, акт нужно датировать этим месяцем. При выставлении такого акта в сентябре расходы нужно принять в месяце их фактического совершения — в августе. Такую позицию поддерживает Минфин РФ (письмо от 27.07.2015 № 03-03-05/42971). Руководствоваться этим письмом ФНС рекомендовала и всем инспекциям (письмо от 21.08.2015 № ГД-4-3/14815@).

Различия актов работ и услуг

Работы отличаются от услуг характером достижения овеществленного результата.

Подрядчиком выступает лицо, которое осуществляет трудовую деятельность, предусмотренную договором между сторонами.

На подрядчика возлагается обязанность не только по выполнению, но и сдаче заказчику осуществленного результата труда.

Исполнитель услуг выполняет только определенную деятельность, без обязанности предоставления заказчику овеществленного результата.

Исполняющее работу лицо, обязано произвести спецификацию и отдать результат труда заказчику.

Если результат не будет достигнут, то результат труда считается незавершенным, так как заказчик заинтересован только в качественном результате.

Услуга необязательно должна привести к положительному для заказчика результату, например, в случае с юридическим сопровождением.

Адвокаты не всегда выигрывают судебный процесс, но это не говорит о том, что представительство не должно быть оплачено заказчиком.

Образцы документов

• Акт ввода счетчиков воды в эксплуатацию, установленных в жилых помещениях жилищного фонда города Жуковский Московской области
• Акт весеннего (осеннего, зимнего) комиссионного осмотра пути, сооружений, земляного полотна и путевых устройств
• Акт взаиморасчетов по договору
• Акт взаимосверки расчетов между пароходством, управляющей компанией и судоходной компанией
• Акт взятия проб или образцов товаров для проведения экспертиз, назначенных при осуществлении таможенного контроля товаров. Форма N 1
• Акт визуального и измерительного контроля при наружном осмотре трубопровода тепловой сети (рекомендуемая форма)
• Акт визуального обследования объекта, пострадавшего в результате чрезвычайной ситуации
• Акт визуального и измерительного контроля основного материала и сварных соединений (наплавок) при изготовлении, строительстве, монтаже, ремонте, реконструкции, эксплуатации, техническом диагностировании (освидетельствовании) технических устройств и сооружений (рекомендуемая форма)
• Акт визуального и/или измерительного контроля качества сварных швов в процессе сварки соединения сварной конструкции (рекомендуемая форма)
• Акт визуального и измерительного контроля при наружном осмотре трубопровода тепловой сети (рекомендуемая форма)
• Акт включения в фонд алгоритмов и программ Федеральной налоговой службы России программного обеспечения ПК «Регион» (образец заполнения)
• Акт вложения скупленных ценностей. Форма N 6
• Акт внедрения научной, научно-технической продукции
• Акт внепланового осмотра зданий (сооружений), эксплуатируемых организациями федерального железнодорожного транспорта
• Акт внутримузейной передачи
• Акт возврата вкладов по договору простого товарищества на реконструкцию и достройку помещения в связи с расторжением договора простого товарищества
• Акт возврата денежных средств (займа) (приложение к договору беспроцентного займа на приобретение товара между юридическими лицами)
• Акт возврата заявки на участие в конкурсе на размещение Минпромторгом России заказов на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ за счет средств федерального бюджета
• Акт возврата имущества (приложение к договору безвозмездного пользования имуществом)
• Акт возврата нереализованного имущества должнику
• Акт возврата образцов (проб) не использованных в ходе испытаний для получения сертификата в области пожарной безопасности в Российской Федерации. Форма N 15 (рекомендуемая)
• Акт врачебной комиссии санатория (ЦВМиР) на больного, имеющего противопоказания для санаторно-курортного лечения
• Акт временного изъятия служебных документов или имущества на период проведения служебной проверки в таможенных органах Российской Федерации (образец)
• Акт временного изъятия служебных документов на период проведения служебной проверки в Федеральном агентстве воздушного транспорта
• Акт вскрытия вагона, контейнера, автомобиля, трактора или другой самоходной машины для проведения пограничного, таможенного, карантинного фитосанитарного и других видов контроля и проверок. Форма N ИНУ-49
• Акт вскрытия и взвешивания ценностей. Форма N 002-дсс
• Акт вскрытия конверта (пакета, бандероли), поступившего(ей) в отдел правительственной и общей корреспонденции Департамента государственной службы и управления делами Министерства сельского хозяйства Российской Федерации
• Акт вскрытия посылки, поступившей в адрес Госинспекции пробирного надзора по извещению. Форма N 5
• Акт вскрытия транспортного средства (контейнера)
• Акт выбора места примыкания железнодорожного пути необщего пользования к железнодорожным путям общего пользования

Как составлять акт выполненных работ

Прежде всего, нужно отметить обязательное наличие подписей двух сторон, участвующих в проведении сделки.

1. Дата составления и подписи (момент вступления в силу).
2. Полное название.
3. Реквизиты каждой из двух сторон.
4. Реквизиты документации о проведении работ. Данный аспект позволяет подтвердить юридическую силу обоих документов.
5. Данные обоих лиц, которые ставили собственные подписи и являются участниками сотрудничества: должность, Ф.И.О.
6. Личные подписи каждой из двух сторон.

Стороны могут определить представителей, которые смогут поставить подписи, подтверждающие подписание. В этом случае требуется указать сведения об определенном лице: Ф.И.О, должность, документы, подтверждающие существование работ. Если стороны представляют собой юридические лица, то от их имени предполагаются подписи органа юридического лица, а именно президента, директора или генерального директора предприятия. В любом случае сведения о доверенных лицах требуются.

В обязательном порядке должно присутствовать перечисление всех услуг, которые были предоставлены, объем рассматриваемых обязанностей, дата сотрудничества. Нужно указать общую сумму оплаты. При необходимости могут быть описаны нюансы проведенного сотрудничества двух сторон.

Акт оказанных услуг: образец

Чтобы подтвердить, что исполнитель или подрядчик полностью выполнил обязательства, оформляют акт оказанных услуг. Образец, пустой бланк и руководство по составлению — на этой странице.

Акт сдачи-приемки оказанных услуг — это приложение к договору

Документ гарантирует, что у заказчика не будет претензий к исполнителю, поэтому важно грамотно его составить. Как шаблон можно использовать наш образец акта сдачи-приемки оказанных услуг на 2018 год

Как заполнить акт оказанных услуг

Бланк акта оказанных услуг не унифицирован. Это значит, что составлять его можно в произвольной форме — по соглашению сторон, исходя из потребностей компаний.

При этом обязательно надо указать следующие реквизиты:

• названия компаний,
• реквизиты сторон: ИНН, КПП, адрес и т.д.,
• наименование услуги, которую оказали, ее стоимость и срок предоставления,
• номер договора,
• срок, в течение которого заказчик переведет деньги,
• ФИО тех, кто уполномочен подписать акт.

Если заказчик недоволен результатом, это надо включить в акт оказанных услуг отдельным пунктом. Перечислите в нем все ошибки и дефекты и укажите, в какой срок надо их исправить.

Когда исполнитель не соглашается с претензиями, заказчик должен составить мотивированный отказ от подписания акта оказанных услуг. Образец документа лучше согласовать с юристом. Он поможет грамотно описать ситуацию и приведет ссылки на законы. Скачайте актуальный в 2018 образец мотивированного отказа от подписания акта оказанных услуг, возьмите его за основу и при необходимости дополните.

Если не направить исполнителю мотивированный отказ, он может посчитать, что заказчик уклоняется от приемки. Обязательно укажите, какой пункт или условие договора было нарушено.

Если исполнитель не исправляет нарушения, заказчик может подать в суд. Акт сдачи-приемки оказанных услуг и мотивированный отказ будут доказательством в споре. В свою очередь в суд может обратиться и исполнитель, если заказчик не платит.

В МоемСкладе можно выбрать удобный формат для печати: Excel или PDF, а также сразу из сервиса отправить документ контрагенту. Это экономит до 70% времени на рутинной работе.Архив распечатанных документов создается автоматически: они всегда будут под рукой.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

Далее мы ответили на часто задаваемые вопросы о составлении акта оказанных услуг и разобрали частные случаи.

Сколько экземпляров акта оказанных услуг надо составить?

Документ составляют в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон. Обе копии должны подписать руководители компаний, также надо поставить печати, если они есть. Оформить документ можно в любом удобном формате, например, в word.

Для чего нужен односторонний акт оказанных услуг?

Односторонний акт оказанных услуг практически ничем не отличается от стандартного, двустороннего. На нем просто нет подписи принимающей стороны. Документ составляют, когда заказчик уклоняется от приемки услуг и их оплаты. У акта есть юридическая сила, суд может признать его недействительным, только если у заказчика есть обоснованные причины не принимать услуги.

Что делать, если в процессе работы изменилась цена услуг?

Нужно составить корректировочный акт оказанных услуг. Его оформляют, когда в договоре случаются различные изменения. После подписании акта именно информация из него будет считаться актуальной.

У документа нет унифицированной формы. Скачайте наш корректировочный акт оказания услуг: бланк и образец на 2018 год. В них есть все нужные реквизиты.

Как оформить

Оформление документа допускается на фирменном бланке заказчика либо в стандартном формате на листе А4. Он составляется в двух или более экземплярах для каждой из сторон госконтракта. Более двух экземпляров составляется, если он передается в надзорные или контрольные органы заказчика, например в Федеральное казначейство, для оплаты. Соглашение подписывается обеими сторонами и закрепляется печатями в случае их использования организациями.

В документе обязательно отражайте такие параметры:

• предмет закупки;
• цену контракта;
• сроки выполнения работ.

По общему правилу, документ о согласовании итогов оказанных работ составляется поставщиком, так как он ответственен за результат и качество работ.

Обязательные реквизиты

Так как акт является первичным документом, в нем должны присутствовать все обязательные реквизиты, поименованные в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ (п. 2 ):

• название документа. Здесь можно прописать общее название – акт об оказанных услугах – или указать вид услуги прямо в заголовке документа — акт об оказании услуг по разработке макета;
• дата составления;
• наименование исполнителя;
• описание оказанных услуг (выполненных работ);
• стоимость. На практике принято указывать стоимость цифрами и прописью в рублях и копейках. Компании на ОСНО также в акте указывают сумму НДС;
• должности лиц, которые подписывают акт со стороны исполнителя и заказчика;

личные подписи лиц, совершивших сделку.

Закон о бухучете не содержит требования об указании в первичке заказчика. Но безопаснее включить его наименование в акт, чтобы было ясно, кому оказаны услуги. В противном случае у налоговиков возникнут вопросы и сомнения.

Закон о бухучете предписывает указание не только денежных измерителей, но и натуральных. То есть, помимо стоимости услуги, следует указать ее измерение в натуральном выражении (часы, сутки, количество вагонов и т.п.). Если услугу невозможно измерить, можно не указывать натуральную величину (право выбора прописано в пп.5 п. 2 402-ФЗ).

Особенности акта сдачи-приемки выполненных работ

Акт сдачи-приемки выполненных работ (образец будет представлен далее) – это первичный документ, который подтверждает факт выполнения организацией-подрядчиком обязательств по договору подряда. Если сторона, заказавшая выполнение работ, подпишет акт, она тем самым подтверждает отсутствие претензий к их объему и качеству. Документ надо составлять в двух экземплярах, заверение печатями и подписями сторон обязательно. Акт выступает в качестве приложения к договору выполнения работ (услуг).

Если заказчика что-то не устраивает, и он отказывается принимать проделанные работы – стороны составляют акт разногласий. Также заказчик может отправить официальное письмо подрядчику, указав в нем причину своего недовольства и требование исправить недостатки. Документ можно оформлять не только после выполнения всего объема заказанных услуг, но и после завершения определенного этапа.

Без акта сдачи-приемки выполненных работ и услуг не обходится практически ни одна сделка, связанная с выполнением работ. Если организация использует метод начисления – акт потребуется ей для признания материальных расходов. В п. 2 ст. 272 НК РФ прописано, что датой осуществления материальных расходов признается дата подписания такого акта.

Какие функции выполняет акт:

• Подтверждает сдачу и прием проведенных работ.

• Содержит важную информацию о выполненных подрядчиком работах.

• Является основанием для оплаты оказанных услуг.

• Дает право отнести расходы на оплату услуг подрядчика на себестоимость продукции.

• Отображает недостатки, выявленные при приемке.

• Может быть использован для защиты интересов сторон (если дело дойдет до судебного разбирательства).

• Станет основанием для обращения в суд, если организация-заказчик не перечислила подрядчику денежные средства в оговоренные сроки.

Акты сдачи-приемки работ и услуг имеют некоторые отличия, которые заключаются в характере достижения результата. Подрядчик, выполняющий работы, обязан сдать заказчику осуществленный результат труда. Если желаемый результат не будет достигнут, другая сторона имеет право не принять работу. А исполнитель услуг только выполняет определенную договором деятельность и не обязан предоставлять заказчику какой-либо вещественный результат.

Особенности заполнения акта приемки-сдачи

Строгой формы или бланка законодательством Российской Федерации не предусмотрено, однако, есть несколько пунктов, которые должны быть отражены:

• Дата и номер акта. Правила хранения и учета документации обязывают заказчика и исполнителя вести журналы учета нормативно-правовых документов, поэтому номера и даты на готовых документах должны быть в обязательном порядке. В случае их отсутствия будет крайне сложно восстановить ход приемки всего объекта, особенно если она осуществлялась поэтапно тогда составляется несколько актов приемки-сдачи оказанных услуг.
• Наименование заказчика и исполнителя. При заполнении этой графы в форме бланка должно быть место для полного наименования как заказчика, так и исполнителя.

В случае юридического лица, в обязательном порядке должно быть указано полное название организации, как оно прописано в уставе, и данные о руководителе фамилия, имя и отчество полностью, без сокращений, а также наименование документа, на основании которого он действует (устав, доверенность или приказ)

Важно, чтобы все эти данные совпадали с теми, что прописаны в уставе юридического лица, иначе это будет считаться грубой ошибкой и может привести к наложению штрафа или иной ответственности

У физического лица должны быть указаны фамилия, имя, отчество, а также паспортные данные. При отсутствии паспорта, должны вноситься данные иного документа, позволяющего исполнителю оказывать услуги заказчику. К таким документам относятся иностранный паспорт, вид на жительство или удостоверение беженца. 

Номер и дата договора. Наименование работ и сумма к оплате

При заполнении данного раздела важно знать, принимается объект полностью или частично. Если работы были выполнены только частично, то они должны быть перечислены по отдельности, причем должен быть указан выполненный объем к каждой отдельной работе, а также место их проведения

Соответствие качеству. Если качество не удовлетворяет заказчика, то в данной графе должны быть указаны все недостатки и претензии Печать и подпись обеих сторон.

Как составить идеальный акт на оказание услуг

Расходы в бухгалтерском и налоговом учете можно списать на основании правильно оформленной первичной документации. И если с товарными накладными все более-менее понятно, то с актами на оказание услуг нередко возникают проблемы. В статье эксперт поделится советами о составлении идеального акта.

Факт оказания услуг или выполнения работ отражается в акте. Лишь в одном случае законодательство разрешает не составлять акт — в случае передачи имущества в аренду (письма Минфина РФ от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 и от 24.03.2014 ). Если в договоре на аренду нет требования ежемесячно выставлять арендатору акт на оказание услуг, подтвердить расходы можно на основании акта передачи имущества. Чтобы подстраховаться, в договоре лучше прописать отдельной строкой, что стороны не подписывают ежемесячные акты.

Организации и ИП вправе самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов. Также они могут воспользоваться унифицированными формами. Для принятия расходов по услугам или работам не существует унифицированной формы. Поэтому такой акт должна разработать компания, оказывающая услуги. Заказчику нужно обязательно проверить такой документ на соответствие всем требованиям законодательства. Ниже разберем основные признаки идеального акта.

Когда составляют акт

Этот документ свидетельствует о том, что на основе контракта (договора) выполнены работы или оказано обслуживание в полном объеме и в установленные сроки. В нем отражают количественные и качественные характеристики исполнения подрядчиком условий заключенного госконтракта. Он подписывается как заказчиком, так и поставщиком и является завершающим этапом реализации государственного контракта. Один экземпляр остается в организации, исполняющей роль заказчика, другой передается исполнителю работ.

Составляют акт оказания услуг или выполненных работ и в том случае, если заказчик отказывается принимать работы, и когда работа выполнена не в полном объеме или не выполнена вовсе. В таких ситуациях в актуальном протоколе обязательно отражают обнаруженные нарушения, которые препятствуют приемке результатов госзаказчиком, и обозначают срок, в течение которого их придется устранить.

Документация служит существенным доказательством в судебных разбирательствах с исполнителем при наступлении спорных моментов по контракту, предметом которого являются нематериальные услуги, результат которых нельзя продемонстрировать, оценить или измерить. Примеры таких закупок — заказы на использование интеллектуальных, профессиональных знаний исполнителя с целью выполнения потребностей организации-заказчика. В этом случае документ свидетельствует о выполнении и отражает полноту и сроки выполнения работ.

Документация о согласовании результатов является немаловажной и для организации-заказчика при составлении промежуточной и итоговой бухгалтерской отчетности об освоении выделенных бюджетных средств. Документ, подписанный обеими сторонами, является основанием для оплаты исполнителю и подтверждает целевое использование бюджетных ассигнований