Какой платить налог с продажи автомобиля в 2019 году, как это сделать и можно ли не платить ндфл

Порядок уплаты

Законодательство предусматривает определенный порядок расчета и уплаты налога при совершении сделки купли-продажи автотранспортного средства.

Подача декларации

Физические лица, осуществившие сделку покупки и продажи автомобиля, могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ такими способами:

1. принести ее в инспекцию лично или через представителя;
2. через личный кабинет на сайте ФНС;
3. на портале Госуслуг;
4. отправить почтой заказным письмом с описью вложения.

Для оформления налоговой декларации нужны следующие документы:

• Справка по форме 2-НДФЛ. Ее выдают по месту работы. Если гражданин трудился в нескольких местах, то он берет справки на каждом из них. Но этот документ нужен только в том случае, если человек хочет получить налоговый вычет.
• Договора купли-продажи, подтверждающие приобретение и последующую продажу машины. Если приобретение подтвердить документально не удается, то можно обойтись без него. Но тогда при расчете налога налоговая база на эту величину не уменьшается.
• Свидетельство о постановке физического лица на налоговый учет. Из этого документа потребуется ИНН, который вписывается в декларацию.
• Паспорт. С него снимают копии и прилагают к декларации.

Особенности подачи налоговой декларации при продаже автомобиля приведены тут.

Сроки

Эти условия прописаны в Налогом кодексе РФ. В статье 229 (пункт 1) указано, что декларация подается в следующем календарном году после заключения сделки купли-продажи авто за 30 апреля включительно. А статья 228 (пункт 4) устанавливает срок уплаты налога: 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Что будет, если не подать декларацию?

Если у гражданина по итогам сделки возникла обязанность заплатить налог, то это должно быть сделано в обязательном порядке. В противном случае к нему будут применены санкции.

Что будет, если пропустить срок?

Налоговым законодательством установлена дата подачи декларации. Если пропустить ее, то придется заплатить штраф (статья 119 НК РФ):

• при пропуске срока подачи «нулевой» декларации – в размере 1000 рублей;
• при необходимости заплатить НДФЛ – 5% от исчисленной суммы налога за каждый календарный месяц.

Расчет штрафа начинается с 1 мая. Но его размер не может превышать 30% от суммы, подлежащей уплате.

Если не внести средства вовремя

Если же декларация подана в установленные сроки, но НДФЛ до 15 июля не был оплачен, то согласно статье 122 НК РФ налогоплательщик подвергается штрафу, который составляет 20% от начисленной суммы. За каждый день неуплаты будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Такая санкция может быть применена к гражданину только в том случае, когда неуплату обнаружила налоговая инспекция. Если же гражданин заплатил налог и пени самостоятельно до момента получения уведомления, то ИФНС не вправе подвергать его штрафу.

Как взимается принудительно?

Выявив неуплату налога, инспекция выписывает уведомление и направляет его гражданину. Но если и после этого он не платит НДФЛ, то задолженность взыскивается принудительно. Для этого в его адрес направляется требование (статья 70 пункт 1 НК РФ). В случае, когда гражданин так и не отреагировал на документ, то ИФНС обращается в суд, который выносит решение об уплате налога. В случае неуплаты дело передается судебным приставам.

Есть ли последствия у просрочки предоставления отчётности и погашения НДФЛ?

Рассмотрим сказанное выше на конкретном примере. Гражданин продал автомобиль, находивший у него во владении в течение двух лет, за 350 тыс. руб. Ранее он приобрел его за 300 тыс. руб. Следовательно, он должен быть заплатить налог в размере (350 – 300) * 13% = 6,5 тыс. руб. в срок до 15 июля следующего года. Также он должен быт предоставить декларацию до 30 апреля. Но он не сделал ни того, ни другого.

Инспекция обнаружила это в 25 сентября этого же года и выписала ему:

• штраф за неподачу налоговой декларации в установленный срок: 6500 руб. * 20% * 4 мес. = 5200 руб.;
• штраф за неуплату НДФЛ: 6500 руб. * 20% = 1300 руб.

Кроме того, были рассчитаны пени за неуплату НДФЛ. Для этого определено количество дней просрочки:

• июль – 16 дней;
• август – 31 день;
• сентябрь – 24 дня.

Итого: 16 + 31 + 24 = 71 день. Ставка рефинансирования составляет 7,25% годовых. Тогда сумма к уплате составит: 6500 руб. * (7,25 / 300)% * 71 день = 110,76 руб. Итого общая сумма к уплате составит: 5200 + 1300 + 110,76 = 6610,76 руб.

Примеры расчета вычетов

Пример 1

Александров Н.К. купил автомашину в 2005 году, а продал в 2015 году. Соответственно она принадлежала ему в течение 10 лет, это превышает порог в 3 года. И поэтому независимо от объема сделки и получения дохода Александров Н.К. освобождается не только от обязанности выплачивать налог в размере 13%, но и от представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Пример 2

Новиков А.И. продал в 2019 году автомобиль, купленный в 2018 году за 238 000 руб. При покупке он заплатил за него 330 000 руб. Поскольку стоимость менее чем 250 000 руб., то налог взиматься не будет, но налоговую декларацию придется представить.

Пример 3

Максименков А.Н. купил машину в 2017 году за 710 000 руб., а продал ее в 2019 году за 550 300 руб. В данной ситуации он освобождается от уплаты 13%, поскольку никакого дохода получено не было, наоборот, продавец понес убытки: 550 000 -700 000= — 150 000 руб., но декларацию 3-НДФЛ подавать придется.

Пример 4

В июне 2018 года Демин А.И. продал автомобиль, купленный в январе этого же года за 850 350 руб., доход от продажи составил 1 100 000 руб. В данном случае налогооблагаемая сумма составит: 1 100 000 – 850 350 = 249 650 руб., а налог, непосредственно подлежащий уплате будет равен 32 455 руб. Соответственно декларация 3-НДФЛ составляется в обязательном порядке.

Пример 5

Осипов С.Ф. получил по завещанию автомашину в 2019 году, и тут же решил ее продать за 400 000 руб. Поскольку при приобретении автомобиля он не понес затрат, то вся сумма, прописанная в договоре будет являться доходом, но Осипов С.Ф. можете воспользоваться налоговым вычетом и тогда, налоговая база составит: 400 000 – 250 000 = 150 000 руб., а сумма налога 19 500 руб. Декларация 3- НДФЛ подается.

Таким образом, величина суммы налога, который взимается в случае получения дохода от сделок с транспортными средствами будет зависеть от срока владения и стоимости. Также продавец может использовать имущественный вычет при продаже автомобиля, и снизить налоговую базу.

Также читайте статью «Вычет при покупке машины»

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Надо ли подавать декларацию в ИФНС, если стоимость авто меньше 250 тысяч рублей?

Если налогоплательщик не может подтвердить расходы на приобретение автотранспортного средства документами, то в целях уменьшения налогооблагаемого дохода он вправе воспользоваться имущественным вычетом.

Налоговый имущественный вычет предоставляется при продаже автомобиля, бывшего в собственности менее трех лет в сумме 250 тысяч рублей (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ). Такая льгота предоставляется не на каждую продаваемую машину, а на все транспортные средства, реализуемые налогоплательщиком в одном календарном году. Если гражданин будет продавать автомобиль в новом году, то у него вновь возникнет право на имущественный вычет.

Если же стоимость продаваемой машины или совокупная стоимость продаваемых автомобилей в отчетном году составляет меньше 250 тысяч рублей, то налог уплачивать не нужно, но декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик подать обязан.

С какой суммы налог не платится в любом случае

Водитель может быть освобожден от необходимости внесения средств в бюджет государства, если по договору соглашения сторон сделки стоимость ТС менее 250 тысяч рублей. Такая сумма не является налогооблагаемой. Первоначальная стоимость автомобиля в подобных случаях не учитывается.

Тем не менее освобождение от уплаты налога не отменяет необходимость обращения в отделение Федеральной налоговой службы. Приобретенная денежная выгода должна быть зафиксирована государством в обязательном порядке при любом соглашении купли-продажи автомобиля, который находился в пользовании более 3 лет. В случае уклонения от обязанности фиксации дохода водитель столкнется с штрафными санкциями.

Когда внесение в декларацию обязательно

Договор купли-продажи — основание для передачи в собственность транспортного средства покупателю. Срок уплаты налога исчисляется с момента заключения соглашения, по факту передачи денег. Нотариальное заверение у юристов не нужно, перерегистрация выполняется в отделении ГИБДД.

Когда оплата НДФЛ обязательна:

• автотранспортное средство находилось в собственности менее трех лет;
• сумма продажи выше 250 тыс. руб.;
• машина использовалась в предпринимательской деятельности.

Возможно снижение суммы НДФЛ для первого условия, когда машиной владели менее 3 лет. Основание — расходы собственника за этот период.

Можно включать определенные статьи, к которым относятся:

• платные услуги по поиску и проверке машины;
• госпошлины при регистрации автотранспортного средства (ТС) в МРЭО;
• если машина приобретена за пределами России — расходы на таможенное оформление;
• затраты по получению ТС в рамках наследства.

Отдельно рассматривается дарение. Если ТС было безвозмездно передано близкому родственнику, налог не был уплачен. Соответственно, снижение НДФЛ невозможно. Во всех остальных случаях допускается уменьшение оплаты на подтвержденную сумму 13 % от стоимости авто на момент оформления дарения.

Мнимый договор дарения — один из способов незаконного уклонения от уплаты налогов. Он может быть оспорен в суде, наказание — лишение свободы сроком до трех лет. Основание — ст. 3217 Уголовного кодекса РФ.

Доверенность при продаже авто

Продать автомобиль, принадлежащей юридическому лицу, может доверенное лицо. И в этом случае не потребуется нотариально заверять доверенность. Главное, чтобы в доверенности четко были прописаны реквизиты доверителя и исполнителя. Кроме того, указываются также конкретные действия доверенного лица, которые он имеет право совершать. Срок действия доверенности, как правило ограничен и устанавливается в зависимости от того, какой по времени период занимает сделка и регистрационные действия. Документ заверяется подписью руководителя и печатью (при ее использовании в компании).

Порядок уплаты налога с продажи автомобиля

Когда оплачивается налог с продажи автомобиля:

• после окончания календарного года, в котором была реализация;
• сначала нужно подать декларацию 3-НДФЛ — до мая нового года;
• после этого производится оплата налога до 15 июля этого года; реквизиты своей инспекции можно найти на сайте ФНС; 
• можно оплачивать сумму частями, главное, чтобы последняя транзакция была совершена в срок, иначе начнет начисляться пеня.

Порядок одинаков для подоходный налог с продажи грузового и легкового автомобиля физическим лицом в 2019 году. За 30 дней или ранее до срока подачи декларации ИФНС вышлет вам письмо с напоминанием о необходимости сдать отчет и уплатить НДФЛ.

Автомобиль получен по наследству и продан

При получении автомобиля в наследство, НДФЛ не надо платить. Но только в том случае, когда унаследовали от членов семьи или близких родственников.

В момент продажи такого ТС, уже возникает обязанность по уплате НДФЛ, в случае продажи ранее трех лет владения. Если автомобиль продается позже, то действуют общие правила и налог не возникает.

При исчислении НДФЛ с продажи, можно использовать имущественный вычет в размере 250000 руб.

Вычет в виде осуществленных расходов не будет применяться. Так как фактически их не было у физического лица, получившего в наследство автомобиль.

Автомобиль может перейти в наследство вместе с обязанностью по погашению кредитной задолженности, выданной на покупки этой машины. В этом случае, наследник имеет право использовать вычет по произведенным расходам. Доход уменьшается на сумму погашенной задолженности по кредиту на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Расходы принимаются в той сумме, которые возникли в году продажи автомобиля.

Уменьшение величины дохода, полученного от продажи автомобиля, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением автомобиля.

Вместо применения имущественного вычета собственник автомобиля имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи своего авто, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с покупкой автомобиля.

В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Пример. Вы купили авто за 1 000 000 рублей и через какое-то время продали его за 700 000 руб. Налог к уплате 91 000 руб. (700 000*13%).

Если же собственник, заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход и налог составит 0 рублей:

700 000 руб. – 1 000 000 руб. = 0 к уплате.

Имущественный вычет при продаже автомобиля

Если вы владели автомобилем менее трех лет, то можно рассчитывать на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом 250 000 рублей. Это означает, что максимальный вычет с суммы налога 250 000 руб.

Говоря по-русски: Автомобиль продан за 1 000 000 рублей и он был в собственности меньше трех лет.  Налог с продажи авто составляет 130 000 рублей (1 000 000 * 13%). Так как максимальный вычет 250 тысяч рублей, то 1 000 000 – 250 000 = 750 000 рублей и с них мы платим 13%, а это уже 97 500 рублей налога.

Пример 2. Продаем машину за 350 000 рублей, которой владели меньше трех лет. Налог с продажи без вычета 45 500 рублей (350 000 * 13%). Применяем максимальный вычет и получается: 350 000 – 250 000 рублей = 100 000. С этой суммы необходимо будет уплатить подоходный налог 13%, что равняется уже 13 000 руб. (100000 * 13%).

Имущественный вычет просто так не предоставляется. Необходимо заполнить декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже автомобиля.