Порядок заполнения 3-ндфл. раздел 1 — сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета

Какое кбк указывать в заявлении на возврат ндфл 2019 при имущественном вычете

Власти решили объединить КБК разных плательщиков налога в один, и при этом не зависит, какая ставка используется. Сейчас есть отличия только в определении категории плательщиков (физлицо, юрлицо, предприниматель, иностранец, если он работает по патенту согласно ст.

Прибыль от использования объектами государства или муниципального образования «12» Платежи при использовании природного ресурса «13» Прибыль от предоставления услуг на платной основе «14» Прибыль от реализации актива (материального и нематериального) «15» Административные платежи и сборы «16» Штрафы, средства на возмещение ущерба «17» Остальная прибыль неналогового характера «18» Бюджетные виды прибыли РФ от возврата остатков от субвенции и субсидии за предыдущие годы «19» Оформление возврата субвенции и субсидии При отражении группы бизнеса («3») подгруппа будет такая: Код Значение 01 Прибыль от собственности по деятельности предпринимателя 02 Реализация товара 03 Средства, переданные на безвозмездной основе от деятельности предпринимателя 04 Суммы выигрыша в государственных или муниципальных лотереях В данном блоке также отражаются группы и подгруппы (2 и 3 цифры).

Расшифровка кодов 3-НДФЛ

Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа.

КБК представляет собой 20 цифр, дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе. Номер состоит из следующих блоков.

1, 2, 3 цифры – Административные коды

1. налог,
2. подарок,
3. группа бизнеса.

Вторая и третья цифры обозначают группу и подгруппу.

Подгруппы для группы бизнеса (3):

• 01 – доход от имущества по основному занятию ИП
• 02 – Продажа товаров
• 03 – Отданные бесплатно средства ИП
• 04 – Лотерейный выигрыш

После обозначений под/группы стоит код бюджета:

1. 01 – Федеральный
2. 02 – Фед. субъекты
3. 03 – Местный
4. 04 – Городской
5. 05 – Муниц. регион
6. 06 – Пенсионный фонд
7. 07 – Фонд соц. страхования
8. 08 – ФФОМС РФ
9. 09 – ТФОМС
10. 10 – Поселения

С 4 по 13 – Классификация по поступлениям

Первый знак – категория платежа. Два последующих знака – группа поступлений, направление оплаты:

• 01 – Налог на прибыль, налоги с доходов
• 02 – Социальные нужды
• 03 – Российские товары
• 04 – Импортные товары
• 05 – Совокупная прибыль
• 06 – Недвижимость
• 07 – Эксплуатация объектов природы
• 08 – Гос.пошлина
• 09 – Задолженность по аннулированным налогам, прочие долги
• 10 – Доход с экономических видов занятости
• 11 – Доходы от пользования гос. и муниципальными образованиями
• 12 – Оплата пользования природными ресурсами
• 13 – Доход от возмездного предоставления услуги
• 14 – Доход от продажи не/материальных активов
• 15 – Платежи административного характера
• 16 – Деньги на компенсацию причиненного вреда, штрафы
• 17 – Др. доходы неналоговой категории
• 18 – Бюджетные доходы РФ от возвращения остатков субвенции и субсидии за прошедшие периоды
• 19 – Возврат субвенций и субсидий

С 17 по 20 – Коды классификации

Значения крайних трех цифр:

1. 010 – Налоговые прибыли
2. 151 – Доплата в бюджет из др. бюджетного подразделения РФ
3. 152 – Деньги от иностранных предприятий или правительства др. страны
4. 153 – Деньги от международной финансовой фирмы
5. 160 – Деньги на социальные нужды
6. 170 – Доход от сделок с активами
7. 171 – Доход от переоценки актива
8. 172 – Доход от реализации актива
9. 180 – Др. доходы
10. 410 – При снижении стоимости основных средств
11. 420 – При снижении стоимости несозданных активов
12. 440 – При снижении стоимости материальных резервов

Образец и пример заполнения Приложения 1 в 3-НДФЛ

На этом листе заполняют сведения о доходах, полученных в России.

.

Важно!

Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики в Приложении 1 не указываются. Для них выделено отдельное Приложение 3.

По каждому источнику выплаты на листе приложения заполняют отдельный блок. Если они не помещаются на одну страницу, в декларацию вкладывают еще один лист Приложения 1.

На лист заносят следующие сведения:

• наименование и реквизиты источника дохода;
• вид и размер полученного дохода;
• сумму удержанного НДФЛ;
• применяемую к этому виду дохода ставку НДФЛ.

Рассмотрим, как заполнить приложение, когда доходы поступают от юридического и физического лица.

Пример 1

Иванов Семен работает сварщиком на машиностроительном заводе. В 2018 г. он решил получить водительские права и отучился в автошколе. На учебу потратил 37 600 руб. Чтобы получить социальный вычет, Семен подает декларацию. Для этого молодой человек запросил в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за отчетный 2018 год. Из нее он взял необходимые сведения:

.

Важно! Коды для поля 020 имеют значения от 01 до 10. Их берут из приложения к инструкции по заполнению декларации

Так, 07 — это доходы по трудовому договору, 05 — от аренды имущества; 03 — от продажи имущества за исключением недвижимости и т.д.

Пример 2

Помимо зарплаты Семен в 2018 г. получил еще один доход. Он продал машину, которую приобрел 2 года назад, другому физ. лицу. В этом случае Семен обязан заплатить с полученных денег НДФЛ. В Приложении 1 он заполняет еще один блок. В поле источник выплат в 3-НДФЛ при продаже автомобиля Семен указывает сведения о покупателе.

Итого лист Приложения 1, заполненный по примерам 1-2, имеет следующий вид:

Образец декларации по приведенным примерам доступен для скачивания. Далее разберем подробнее некоторые поля, заполнение которых вызывает затруднения.

Когда платить налог

Общий подход

По общему правилу, заплатить в 2017 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2017 года работодатель выплатил 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, датой удержания налога – 9 февраля 2017. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2017 года.

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2017 года.

Удержанный НДФЛ в 2017 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

Также см. «Срок уплаты НДФЛ в 2017 году: полезные таблицы».

Кбк на возврат ндфл за квартиру 2018

Рассмотрев документ, инспекторы учтут неверно перечисленные деньги при погашении недостачи.

Ошибка: В документе указан устаревший КБК.

Комментарий: Изменения в систему КБК вносятся постоянно с целью оптимизировать операции, совершаемые между налоговой и гражданами РФ. Налоговая инспекция рекомендует до начала каждого налогового периода проверять, не было ли изменений. Это поможет избежать ошибок с устаревшими кодами.

Ошибка: ИП указывает КБК, относящийся к налогообложению работника предприятия.

Комментарий: Для НДФЛ, перечисляемого с доходов ИП, существует отдельный код.
Для налогообложения работников применяются КБК для НДФЛ с зарплаты сотрудников.

И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017-2018 годах».

Какой Кбк Указывать В Заявлении На Возврат Ндфл За 2020

На сколько повысят выплаты на детей?

1. Продано движимое имущество, которое было у владельца больше 3 лет. Продано жильё, которое было куплено до 2020 года, и было до этого у прошлого владельца более 3 лет. Продана квартира, право собственности на котором появилось с 1 января 2020 года, а до этого было у владельца больше 3 лет, но меньше 5.

Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ

Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (), в котором и будет указан необходимый КБК.

Инфо Состоит он из таких блоков: Блок Обозначение 3 первых цифры Показатель административного кода 4 – 13-я По доходам 14 – 17-я Код программы 17 – 20 Классифицирующие коды Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т.

Кбк в заявлении возврат ндфл имущественный вычет 2020

• Откройте и на главной странице найдите графу для поиска. В строке поиска укажите — «КБК». В выданных данных выберите первую строку — коды. В загруженной странице нажмите на вид плательщика. Выберите налог. Перед вами откроется таблица с кодами. Здесь нужно выбрать КБК в 3-НДФЛ, который подходит для вашей ситуации — уплата налога, перерасчет, пеня и пр.

При представлении декларации по другим доходам ( например, от продажи квартир, земельных участков, домов. представления имущества в аренду и тому подобное) следует использовать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 По одной декларации возможен только ОДИН вариант: либо уплата, либо возврат, либо ни того ни другого.

По общему правилу, заплатить в 2020 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2020 года работодатель выплатил 9 февраля 2020 года.

Датой получения дохода будет 31 января 2020 года, датой удержания налога – 9 февраля 2020.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2020 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Бланки заявлений на возврат 13% НДФЛ и налоговых переплат

На практике же получается по-другому, и сроки по возврату налога могут растянуться на месяцы.

Это связано с тем, что налоговики в отношении заявления производят камеральную проверку, которая по закону может длиться до 3 месяцев – это приписано в пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Отсюда такое несоответствие и противоречие в законе, и в реальности на возврат в течение месяца можно не рассчитывать.

» » » 18 апреля 2020 является обязательным документом, необходимым для получения вычета через налоговый орган по окончании года. Если вы планируете получать данную льготу по необходимо составить другое заявление – . Примечание: ознакомиться с заявлением на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно , с заявлением на возврат НДФЛ при заявлении вычета за обучение – .

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет в 2020 году

Произвольная форма заявления на возврат НДФЛ – в формате Word. Официального порядка заполнения заявления – нет, но в нем необходимо указать следующие сведения: Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.

Если сроки нарушены и своевременно не подготовлен отчет, плательщику начисляется штраф в размере не меньше 1000 руб., но и не больше 30% от общей суммы налога, что подлежит уплате в бюджет. Исключение (согласно ст.

229 НК России) – если выплаты прекращены до окончания отчетного периода, физическим лицом должен быть предоставлен отчет в течение 5 дней с момента прекращения выплаты.

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж. В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока.

КБК в 3-НДФЛ

Заявление на возврат налога в связи с его переплатой: официальный бланк и образец заполнения. Документ оформляют при получении налоговых вычетов, переплате налога в результате ошибки, возврате налога при применении налоговых льгот. Во-многих случаях вы вправе вернуть сумму налога из бюджета. Получить «живые» деньги. Вариантов множество.

Назначение бюджетного классификатора

Использование специальных цифровых обозначений наименования доходов и расходов дает возможность безошибочно их идентифицировать при проверке налоговой отчетности и проведении контрольных процедур. Кодировка позволяет собирать данные о суммах на бюджетных счетах, отслеживать направления использования средств казначейства, проводить всесторонний анализ и выявлять факты нецелевого расходования.

Для выполнения надзорной функции все коды собраны в укрупненные группы. Благодаря этому входящие денежные потоки отслеживаются в разрезе места их происхождения, а исходящие — в зависимости от целей их расходования.

ВАЖНО! Классификатор постоянно совершенствуется исходя из множества новых задач, возникающих перед государством. Последние наиболее существенные изменения в него были внесены в конце 2014 года ФЗ от 29.12.2015 № 406-ФЗ

Наличие цифрового отображения статей бюджета помогает корректно его планировать, четко идентифицируя как источники поступления ресурсов, так и наиболее затратные финансовые центры, где дополнительные денежные средства нужны больше всего.

Компания и физическое лицо, которые направят налоговый платеж не по адресу, указав неверный код, с большой вероятностью будут уплачивать штрафы, поскольку это может привести к недофинансированию бюджетных направлений. Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо постоянно отслеживать все изменения в классификаторах.

Где можно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ еще несколько лет назад, приходилось мучиться с бланками или обращаться за помощью к посредникам. Сейчас все изменилось. Наряду со старыми способами появились удобные сервисы и программы.

Итак, основные способы:

1. Взять бумажный бланк в ближайшем отделении ИФНС и самостоятельно заполнить по инструкции (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
2. Скачать бланк на сайте налоговой в разделе для физ. лиц.

1. Скачать форму за 2017 г. в PDF-формате на сайте (заполнять в Adobe Reader).
2. Заполнить в программе «Декларация». Она бесплатная и доступна для скачивания на сайте ФНС в разделе «Программные средства». Затем распечатать или сохранить в электронный файл особого формата. Обстоятельные инструкции, как работать в программе, выложены на нашем сайте.

1. Завести себе Личный кабинет (ЛК) на сайте ведомства и заполнить 3-НДФЛ онлайн или загрузить заранее подготовленный файл (см. п.4).

 Обратите внимание! При работе через ЛК в большинстве случаев в системе уже есть данные из справки 2-НДФЛ, поэтому отдельно ее запрашивать у работодателя нет необходимости

Кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

• по покупке недвижимости;
• плате за обучение;
• оплате лекарств и лечения;
• перечислениям на благотворительность;
• перечислениям на накопительную часть пенсии.

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

1. В результате продажи имущества, за исключением продажи:

• движимого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 3 лет;
• недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.

О нюансах обложения налогом доходов от продажи недвижимости читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

1. От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
2. С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
3. Резидентами — физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
4. От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
5. От частной практики нотариуса и адвоката.
6. В результате выигрыша.
7. От продажи акций, долей в уставном капитале.
8. В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
9. От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
10. Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:

• налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
• иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
• патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

• государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
• сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
• члены семей госслужащих.

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

КБК на возврат НДФЛ за лечение

Возврат налога за расходы на лечение и пр. относится к вычетам — имущественным, социальным, стандартным или специальным. Возврат в таких случаях может быть разный:

• полный возврат уплаченного налога за прошедший календарный год (один и 3 последних лет; в одной декларации заполняются данные по одному году);
• получение вычета по месту работы — подача заявления работодателю, чтобы он прекратил взимать подоходный налог с вашей зарплаты; здесь нет возврата, но на время прекращается обложение вас налогом.

Чаще всего за лечение используют первый вариант. При этом КБК в 3-НДФЛ при оформлении вычета будет такой же, как и при уплате, но вместо цифры 3 в коде используется цифра 1:

Кбк возврат из бюджета ндфл 2019

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (уплачиваемые по тарифу свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) – 392 1 02 02020 06 1200 160 (для организаций — работодателей);

Для чего нужна бюджетная классификация

Бюджетная классификация позволяет отслеживать доходы и расходы (с указанием источников финансирования), проводить финансовый контроль на основе введенных кодов. Коды обеспечивают сопоставимость показателей различных бюджетов. С их помощью финансы группируются по их конкретному использованию. При этом можно выявить и нецелевое использование средств.

Бюджетную классификацию используют для облегчения контроля за финансами. Ее коды сгруппированы по группам для облегчения поиска. Доходные статьи бюджета различают по источникам поступления финансов. Расходные статьи показывают направления, по которым будут использованы эти средства.

Коды также необходимы для того, чтобы государство могло планировать и распоряжаться денежными потоками. Если они введены с ошибкой, платеж не поступит по нужному адресу. В этом случае налогоплательщику могут быть начислены пени за неуплату. Чтобы исправить такую ошибку, подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. В этом случае пени будут сторнированы.

Как составить заявление об уточнении КБК, читайте в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

С 2019 года КБК определяются приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Они достаточно часто корректируются, поэтому перед началом отчетного периода необходимо всегда проверять актуальность нужных кодов.

Как оформить 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ за 2018 год нужно иметь в виду, что составляется она по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Декларацию можно оформить самостоятельно на бумажном носителе.

Бланк можно скачать .

Также доступно заполнение декларации в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. При заполнении в ЛК декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика, получить которую можно там же. К декларации можно прикреплять подтверждающие документы (также в электронном виде).

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Подробно обо всех способах сдачи отчета мы рассказали в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ».

А образец заполнения декларации по новой форме вы найдете .

НДФЛ-декларация: КБК для физлиц

При заполнении в 2020 году раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ) налогоплательщики в числе прочих данных должны указать код бюджетной классификации (КБК).

Какой КБК указывать в 3-НДФЛ ИП

Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по ОКТМО (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569@). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Применение бюджетной классификации в виде кода помогает соответствующим государственным институтам проследить и классифицировать поступления денежных средств от налогоплательщиков и их распределение по бюджетам всех уровней.

Понятие кода

Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 20.12.2020 N Ф09-7392/17 по делу № А60-79/2020 также пришел к выводу, что неправильное указание кода КБК не может расцениваться как неуплата страховых взносов, поскольку обязательные платежи поступили в бюджет ПФР.

• При просрочке подачи «нулевой декларации» (то есть той, по которой доход полностью покрывается имущественным или иным вычетом, и НДФЛ не платится) ИФНС имеет право потребовать от налогоплательщика подтвердить, действительно ли он не должен платить налг, и предъявить соответствующие документы. Также в этом случае на виновного может быть наложен штраф в размере 1000 рублей согласно ст. 119 НК РФ.
• Если налог к уплате есть, но декларация неподана до 30 апреля, то с 1 мая будет начисляться штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц (но не более 30% общей суммой).
• Если налог есть, но не только 3-НДФЛ просрочена, но и налог не уплачен – ИФНС наложит штраф в виде 20% от суммы налога.
• Кроме того, за каждый день просрочки выплаты полагается пеня. Её размер – 1/300 ставки ЦБ РФ, действующей на момент нарушения.
• В тех случаях, когда сумма налога более 900 тысяч рублей за 3 финансовых года, а плательщик сознательно уклоняется от уплаты и декларирования – речь уже может идти об уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ. В этом случае виновному грозит наказание вплоть до годичного лишения свободы.

1. Администратор (цифры 1-3) – структура, в чей адрес осуществлялся платёж. Например, для НДФЛ администратором будет ФНС РФ, кодируемая комбинацией 182.
2. Вид дохода (цифы 4-13). Он, в свою очередь, включает в себя группу, подгруппу, статью, подстатью и конкретный элемент, определяющий вид бюджета, куда направлены средства. Для НДФЛ, например, группа будет 100 (налоговые доходы), подгруппа 101 (налоги на доходы) и т. д.
3. Подвид дохода (цифры 14-20). Он, в свою очередь, делится на группу подвидов и аналитическая группа подвидов). Для НДФЛ группа подвидов доходов кодируется комбинацией 110 (налоговые доходы), а аналитическая группа всегда будет 100 – доходы.

Что такое код бюджетной классификации (КБК) в 3-НДФЛ?

Вариант I: через онлайн-сервис. В целях облегчения заполнения документов, налоговой службой был разработан специализированный ресурс. Его можно найти, перейдя по адресу: service.nalog.ru Здесь можно не только найти нужные коды (ИФНС, ОКТМО, КБК), но и заполнить квитанции по выплате налогов.

КБК – обязательный пункт при оформлении декларации

Код бюджетной классификации (КБК) 3-НДФЛ – обязательный пункт при оформлении декларации. Когда коды в документе записаны неверно, денежные средства будут отправлены не туда, куда следовало, и на предприятие будет наложен штраф

Поэтому очень важно не только тщательно проверять введенные цифры, но и следить за изменениями в законах о КБК перед наступлением очередного налогового периода, которые случаются довольно часто

Для чего нужна бюджетная классификация

Основные назначения бюджетной классификации:

1. Помощь правительству в планировании и распоряжении финансовыми потоками;
2. Отслеживание поступлений и затрат, обеспечение наглядности данных об источниках доходов;
3. Возможность сравнения данных разных бюджетов;
4. Группировка денежных средств по назначению их использования;
5. Обнаружение нецелевых расходов;
6. Облегченный контроль над финансами организации в целом.

Кому нужно оформлять

Декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС с целью:

• ознакомления с доходами физлиц;
• перечисления НДФЛ в бюджет;
• оформления налоговых вычетов.

Сдача 3-НДФЛ при получении денежных средств:

1. от проданного имущества (срок владения – до 3 лет), недвижимости (срок владения – до 5 лет, если она приобретена не раньше 2016 года) (в иных случаях налог с продаж не взимается);
2. от основного занятия ИП;
3. от нотариальной и адвокатской деятельности (частная практика);
4. от реализации доли в уставном капитале сторонней компании;
5. от отчуждения ценных бумаг;
6. от любых видов выигрышей;
7. от внедрения интеллектуальных трудов, переданных по наследству;
8. от приобретенной выгоды при подписании договора дарения.

Подача 3-НДФЛ особыми категориями граждан:

• гос. служащими, чьи должности или имена вошли в специальный реестр по указу Президента России;
• члены семей государственных служащих;
• работники МВД.

Сдача 3-НДФЛ с заявлением на получение налогового вычета:

1. от приобретения недвижимости (общей стоимостью до 2 млн. рублей);
2. от оплаты за образование;
3. от покупки медикаментов и оплаты лечебных процедур;
4. от пожертвований;
5. с отчислений на накапливаемую часть пенсии.

Как узнать КБК налога

• Вариант I: через онлайн-сервис. В целях облегчения заполнения документов, налоговой службой был разработан специализированный ресурс. Его можно найти, перейдя по адресу: service.nalog.ru Здесь можно не только найти нужные коды (ИФНС, ОКТМО, КБК), но и заполнить квитанции по выплате налогов.

  Не зная адреса вашей ИФНС, вы можете начать вводить адрес, и код появится в документе самостоятельно. Далее вы определяете, какие вам необходимы вид налога и платеж, после введения этих данных код КБК появится автоматически.

• Вариант II: через сайт налоговой. Скопируйте и введите в браузере в окно поиска: nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl Та же страница будет открыта при переходе в раздел “НДФЛ”. Здесь вы найдете коды КБК и сможете выбрать тот, который вас интересует.

Вопросы и ответы

Какой КБК указывать в декларации, если в ней будет отражено и возмещение налога по ранее купленной недвижимости и налог к уплате по продаже другой недвижимости?

В примерах заполнения 3-ндфл на сайтах указывают:

а так же код строки 010 разд. 6 какой указывать если двойное отражение операций? или просто в декларации использовать 2 листа с разделом 6 (с разными кбк и разными кодами стр 010)?

По одной декларации возможен только ОДИН вариант: либо уплата, либо возврат, либо ни того ни другого. Указание и уплаты и возврата в одной и той же декларации НЕВОЗМОЖНО!

Вам нужно доход от продажи недвижимости уменьшить на остаток имущественного вычета по другой (ранее купленной) недвижимости. В результате либо останется доход облагаемый налогом (налог к уплате), либо такого дохода не будет (если остаток вычета превышает доход от продажи, облагаемый налогом).

Заявление на возврат НДФЛ является обязательным документом, необходимым для получения вычета за лечение через налоговый орган по окончании года.

Если вы планируете получать данную льготу по месту работы необходимо составить другое заявление – о подтверждении права на вычет у налогового агента.

Примечание: ознакомиться с заявлением на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно здесь, с заявлением на возврат НДФЛ при заявлении вычета за обучение – здесь.