Штраф за отсутствие онлайн кассы в 2018 для ип

Сроки перехода на новые ККМ

С 1 июля обязаны использовать кассовый аппарат следующие категории субъектов:

• Предприниматели на патенте и вмененке, какие занимаются реализацией товаров не своего производства и не нанимают работников;
• Предприниматели на патенте и вмененке, какие занимаются оказанием услуг, выполнением работ, и принимают на работу наемных сотрудников;
• Компании и предприниматели, которые ранее выдавали БСО, в том числе транспортные компании при продаже билетов (получили мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года);
• Предприниматели без работников, какие производят торговлю через автоматы;
• Предприниматели на патенте, оказывающие следующие услуги:
  • Парикмахерские и косметологические услуги;
  • Ремонт бытовой аппаратуры, часов и других аналогичных изделий;
  • Техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
  • Перевозка грузов на автомобилях;
  • Перевозка пассажиров на автомобилях;
  • Перевозка грузов при помощи водного транспорта;
  • Перевозка пассажиров при помощи водного транспорта;
  • Услуги ветеринарного характера;
  • Услуги по проведению занятий физкультурой и спортом;
  • Охотничьи хозяйства и осуществление охоты;
  • Осуществление занятий медициной и фармацевтикой лицом, получившим для этого лицензию;
  • Прокат;
  • Изготовление молочной продукции;
  • Спортивное и товарное рыболовство и рыбоводство;
  • Ремонт компьютеров и оргтехники.

Но вместе с этим ввели поправки по новой отсрочке на использование онлайн кассы. Теперь до 1 июля 2021 года могут работать без касс:

• Предприниматели на любой системе налогов, какие реализуют товары собственного изготовления и не имеют наемных сотрудников;
• Предприниматели на вмененке и патенте, которые оказывают услуги и не имеют наемных сотрудников.

Важно! Если ИП из данного списка примет на работу сотрудника, он в течение 30 дней с этого момента должен будет приобрести и начать применение онлайн кассы.

Какая ответственность предусмотрена за отсутствие онлайн кассы в 2019 году?

Законом РФ №290-ФЗ были существенно увеличены размеры денежных штрафов, взимаемых с организаций, предпринимателей и должностных лиц, осуществляющих наличные расчеты без использования ККТ.

Так, положениями этой статьи предписываются следующие меры административного воздействия за неиспользование ККМ:

• Наложение штрафов, взимаемых с виновных субъектов в денежной форме.
• Вынесение официальных предупреждений (зачастую практикуется, если выявленное правонарушение считается мелким, а также в тех ситуациях, когда проступок совершается хозяйствующим субъектом впервые).
• Приостановление (временное прекращение) хозяйственной деятельности организации или предпринимателя (максимум на девяносто суток).
• Дисквалификация на один-два года (такая мера воздействия предусматривается только для должностного субъекта юридического лица).

Законом 54-ФЗ четко определяются конкретные разновидности правонарушений, рассматриваемых как незаконное осуществление коммерческой деятельности при отсутствии онлайн-кассы.

Выявление таких правонарушений относится к исключительной компетенции налогового ведомства РФ. Так, неприменение ККТ хозяйствующим субъектом может выражаться следующим образом:

• наличная выручка не фиксируется организацией, предпринимателем в кассовой книге;
• используемый аппарат ККТ не числится в государственном регистре;
• реальная стоимость приобретения не соответствует сумме, указанной в выбитом кассовом чеке;
• кассовый чек не был предоставлен покупателю, хотя и распечатывался онлайн-кассой;
• кассовый чек не пробивается кассиром при совершении покупки;
• эксплуатируется устройство онлайн-кассы, которое не регистрировалось должным образом в налоговом ведомстве;
• отсутствие аппарата ККТ у хозяйствующего субъекта, обязанного применять онлайн-кассу при совершении расчетов наличностью.

Каков штраф для организаций (ООО) за неиспользование ККМ?

На юридическое лицо (ООО), допускающее правонарушения, которые расцениваются как работа с наличностью без онлайн-кассы, могут налагаться штрафы.

Размеры штрафов для ООО за неприменение кассы в 2019 году следующие:

• За отсутствие ККТ с юридического лица может взиматься штраф, соответствующий 75-100% неучтенной денежной суммы (минимальная сумма — тридцать тысяч рублей).
• За некорректную эксплуатацию ККТ (несоблюдение правил использования, отсутствие своевременной регистрации, перерегистрации, другие подобные нарушения) – минимальный размер — 5000 рублей, максимальный 10000 рублей.
• Покупателю не предоставлялся бумажный/электронный чек – 10000 рублей.

Штрафы для ИП (индивидуальных предпринимателей)

Частные предприниматели и должностные субъекты юридических лиц, нарушающие правила, которые действуют в области применения ККТ, будут вынуждены платить также штрафы.

Размеры штрафов за неиспользование ККМ ИП в 2019 году следующие:

• При отсутствии устройства онлайн-кассы – от 25% до 50% неучтенной денежной суммы (минимальный размер — десять тысяч рублей).
• Некорректная эксплуатация ККТ – минимальный штраф — 1500 рублей, максимальный — 3000 рублей.
• Покупателю не отдали бумажный/электронный чек – 2000 рублей.

Полезное видео

Кто инициирует проведение проверок и какие штрафные санкции предусмотрены за неприменение ККТ, подробно рассказано в данном видео:

Обжалование решения ФНС

Согласно ст. 138 НК РФ, постановление ИФНС можно обжаловать через вышестоящий налоговый орган или в суде. Предпринимателям и юридическим лицам нужно обращаться в арбитраж по месту расположения инспекции.

Как выглядит процедура пошагово:

1. ИП или уполномоченное лицо в ООО получает постановление, знакомится с ним.
2. Составляется заявление о признании незаконным и отмене постановления ФНС.
3. Документы, подтверждающие незаконность действий инспекции, подаются в арбитраж.
4. Суд рассматривает дело, выносит решение об отмене постановления ИФНС.

Важно! Если нужно отменить приостановление деятельности предприятия, необходимо подать апелляционную жалобу в вышестоящий суд. Рассмотрим несколько примеров обжалования

Рассмотрим несколько примеров обжалования.

Пример 3.

ИП открыл магазин по продаже разливного пива, не успел поставить и зарегистрировать онлайн-кассу. В день открытия у персонала с покупателем произошел конфликт из-за невыдачи чека. Потребитель пообещал подать жалобу. Во избежание неприятностей сотрудник рассказал начальнику о конфликте. Тот, руководствуясь ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ, добровольно сообщил в ИФНС о нарушении, представив все необходимые документы.

Из-за нарушения законодательства предпринимателя наказали. Его обязали платить штраф в размере ¼ от полученной выручки. ИП не согласился с этим и оспорил постановление в суде. Решение принято в его пользу.

Пример 4.

Организация работала без кассового аппарата, что было выявлено в ходе проверки налоговой службой. На месте составлен протокол об административном правонарушении, возбуждено производство. По результатам вынесено постановление, но в нем были допущены ошибки – неверно указан адрес и название компании.

Процессуальные нарушения со стороны контролирующих органов являются основанием для оспаривания. Представитель предприятия подал документы в суд и выиграл дело, т.к. составленным с ошибками постановлением ИФНС наказала фактически несуществующее ООО.

Могут быть и другие основания для оспаривания. Например, привлечение к ответственности в нарушение законодательства, когда установка кассы до определенного срока не обязательна. Все нужно подкреплять документами и ссылаться на действующие нормативно-правовые акты, в противном случае суд откажет в отмене постановления.

Кто назначает взыскание

Налоговая служба вправе организовать плановую или внеплановую проверку по заявлению потребителя. Человек может оставить жалобу, если ему не выдадут кассовый чек или он увидит, что в магазине отсутствует бизнес касса.

Постановление о назначение взыскания выносят только работники фискальной службы. Они выдают документально оформленное предписание о взыскании денежной суммы. Какой штраф выписать, решает проверяющий. Если правонарушение совершено впервые, инспектор может ограничиться предупреждением. Он же уточнит, какой штраф за работу без онлайн кассы будет назначен, если бизнесмен не устранит замечания.

Оплачивать штрафы нужно в месячный срок. Иначе сотрудники налоговой инспекции могут истребовать деньги через суд. Тогда делом займутся судебные приставы. Они могут описать имущество или помещение, принадлежащее предпринимателю на праве собственности.

Бизнесмены, которые с 1 июля 2017 года не перешли на онлайн ККТ, уже сегодня облагаются штрафом. Взыскание назначается даже при наличии обычной кассы. Отсутствие онлайн ККТ возможно для тех, кто работает на ЕНВД. Для тех, кто применяет УСН отдельно или совместно с ЕНВД, касса в 2017 году является обязательной.

Если бизнесмен считает, что штраф ему выписали незаконно, он вправе обжаловать решение в судебном порядке. В качестве доказательств могут быть представлены показания свидетелей (покупателей, кассиров), записи с камер видеонаблюдения или снятые на камеру мобильного телефона. Бизнесмен вправе нанять адвоката, чтобы защищать свои права. Если решение суда будет в пользу предпринимателя, понесенные расходы ему компенсируют.

Изменения по онлайн кассовым аппаратам с 1 июля 2019 года

Также вступают в силу еще целый рая нововведений:

• Обязанность использовать онлайн кассовые аппараты распространяется и на лиц, находящихся на ЕНВД и ПСН, у которых есть работники и еще у ряда субъектов.
• С этого времени становится обязательным использование онлайн кассовых аппаратов в отношении безналичных расчётов с физлицами.
• В формулировке чека онлайн касс должно поменяться при расчете картами понятие «Электронный» на «Безналичный»
• Онлайн-кассы нужно использовать по операциям продажи товаров в кредит и погашения товарного кредита.
• Данные аппараты необходимо применять перевозчикам при пассажирских перевозках, когда расчеты ведутся внутри транспортного средства.
• В чеки онлайн-кассы необходимо обязательно указывать наименование покупателя, а также его ИНН.
• В чеках онлайн-кассы следует фиксировать факт внесения предоплаты, ее зачет, а также постоплату товара.

Счастье не для всех

Жест доброй воли президент сделал, видимо, после волны негодований перевозчиков, для которых переход на онлайн-кассы означал дополнительные обязательства и лишние расходы.

Третьего июля он подписал федеральный закон №171-ФЗ от 03.07.2019, который с 14 июля приостановил действие некоторых положений ст. 14.5 КоАП РФ. А именно — установил годовой мораторий (до 1 июля 2020 года) на привлечение к административной ответственности за нарушения в сфере применения ККТ:

• водителей и кондукторов, реализующих проездные документы в салоне транспортного средства;
• управляющие компании и ресурсосберегающие организации, осуществляющие расчёты за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Напомним, что ч. 2 — 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ, действие которых приостановлено, устанавливают административную ответственность за:

• неприменение ККТ;
• применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям,
• применение ККТ с нарушением порядка регистрации (перерегистрации), порядка и условий её применения;
• ненаправление покупателям кассового чека или БСО.

Это означает, что если кондуктор или водитель не выдаст чек пассажиру при оплате поездки в салоне, а работник ЖКХ — клиенту при расчёте, или в чеке будут указаны не все реквизиты, их не будут за это штрафовать до 1 июля 2020 года.

Изменения законодательства

Основным законодательным актом, который регулирует вопрос установки и применения онлайн касс, как указывалось выше, выступает ФЗ № 54-ФЗ «О применении ККТ». Данный закон имеет ряд поправок, которые вступят в силу с 1 июля 2018 года, что для некоторых усложнит использования рассматриваемых аппаратов расчета.

ФЗ № 54-ФЗ

Важно! Сама необходимость установления онлайн касс была предусмотрена еще с 1 января 2017 года, где предпринимателей обязывали принимать меры по обеспечению бизнеса такими аппаратами. На момент 2018 года подобная обязанность укрепилась

Говоря об изменениях, которые вступают в силу, начиная с июля месяца 2018 года, следует обозначить следующие моменты:

• выбивать чек становится обязательным действием теперь не только при оплате товара или услуги картой или наличными денежными средствами, но иными безналичными деньгами;
• увеличивается список вариантов деятельности, при осуществлении которых не потребуется устанавливать онлайн кассу (библиотеки, торговля разливными неалкогольными напитками, муниципальные парковочные места и так далее);
• при использовании патентной системы налогообложения или ЕНВД применение онлайн касс также не требуется.

Кроме того ФНС России разработала подробный порядок формирования фискальных документов и отчетности, которая должна производиться при использовании ККТ.

Изменения законодательства

Таким образом, использование в предпринимательской деятельности онлайн касс представляет собой обязанность бизнесменов. Нарушение указанного требования приводит к применению санкционных мер со стороны ИФНС в соответствии с положениями КоАП РФ. Штраф за отсутствие кассы у ИП варьирует от трех тысяч рублей до тридцати тысяч.*

*Расценки штрафов актуальны на июль 2018 г.

Что делать, если вам выписали штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Если вам выписали штраф за несвоевременную установку онлайн кассы, не торопитесь его оплачивать. Воспользуйтесь нашими советами, чтобы снизить его размер штрафа или заменить его на простое предупреждение. 

1. Подайте жалобу в суд. Вы можете подать жалобу в суд, если считаете штраф незаконным. Обязательно обратитесь к хорошему юристу, который уже имеет подобную практику. Даже если ваше правонарушение серьезное и имеет законное основание, опытный юрист найдет «лазейку» в законодательстве, чтобы помочь вам.
2. Сослаться на письмо Министерства финансов. Там указано, что штрафы к предпринимателю не применяются в том случае, если для того, чтобы не нарушить законодательство он попытался сделать все возможное. Например, он заказал и оплатил оборудование, а поставщик сорвал срок поставки. Но будьте готовы доказать этот факт документально.
3. Свалите вину на подчиненных. Не самый красивый вариант, но он позволяет существенно снизить расходы, а в случае с ИП – спасти бизнес. Например, можно назначить ответственного за переход на онлайн-кассы и договориться с подчиненным, чтобы тот взял вину на себя. Конечно, потом придется компенсировать ему ущерб, но это будет выгоднее, чем платить штраф как юридическое лицо или ИП. Но учтите, доказать, что касса не была куплена по вине охранника у вас, конечно, не получится, поэтому выбирайте более реальных «виновников».
4. Попросить суд заменить штраф на предупреждение. Кодекс административных правонарушений предусматривает предупреждение за первое нарушение по многим статьям. Попробуйте подать жалобу в свободной форме, изложите причины, по которым возникло нарушение, и попросите суд заменить штраф предупреждением. Подобная жалоба должна быть отправлена в суд в течение 10 дней с момента получения постановления. Можно и позже, если вы сможете предоставить доказательства того, что смогли этого сделать раньше. К примеру, больничный лист из медучреждения. 
5. Договориться с проверяющим лицом. Мы не предлагаем давать взятку инспектору. Просто помните, что проверяющие – тоже люди, которые совсем не хотят ходить по судам. Пообещайте, что прямо сейчас купите и зарегистрируете должным образом кассу. Возможно, у вас получится избежать уплаты штрафа.