Транспортный налог

Примеры расчета налога

Если у вас в собственности находится легковой автомобиль мощностью 149 л.с., а ставка в вашем регионе для такого автомобиля составляет, допустим, 3,5 руб., то сумма налога за год владения автомобилем составит 149 х 3,5=521,5 руб.

А как рассчитать налог, если автомобиль был приобретен, скажем, в сентябре? Для этого нужно обратиться к п. 3 ст. 362 НК РФ. В этом случае необходимо разделить сумму налога, рассчитанную за год, на 12, и умножить на количество месяцев, которое вы владели автомобилем. Если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно, то месяц постановки на учет учитывается в количестве месяцев владения в соответствующем году, а если после – то не учитывается.

Продолжим наш пример. Допустим, автомобиль поставлен на учет 14 сентября 2019 г. Тогда сумма налога за 2019 год составит 521,5/12 х 4=173,83 руб. Четыре – это количество месяцев владения автомобилем в 2019 году (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь). Если же автомобиль поставлен на учет 16 сентября, то для целей налогообложения учитывается только три месяца – октябрь, ноябрь и декабрь. Если же вы продали автомобиль в течение года (или он снят с регистрации по каким-то иным причинам), то действует обратное правило – если снятие с регистрации произошло после 15-го числа, то этот месяц учитывается для целей налогообложения, а если до 15-го числа – то не учитывается.

От каких платежей за II квартал освободят

Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

Если льгота на вас распространяется, не забудьте про НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Налоги на доходы

Для всех налогов, кроме ЕНВД и патента, действует общее правило: авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.

Имущественные налоги

Освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года: 

От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.

Страховые взносы

На выплаты работникам за апрель, май и июнь 2020 года будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Плательщики, представившие расчеты без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель, май и июнь 2020 года.

Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, в размере одного МРОТ.

Прочие налоги

ПерейтиОзнакомьтесь с ответами на часто задаваемые вопросы по теме

Другие страны

В большинстве стран не существует единого транспортного налога. Вместо него могут взиматься следующие налоги:

• налог на имущество — налог, прямо или косвенно зависящий от стоимости автомобиля. Несмотря на существование подоходного налога, во многих странах взимается и налог на имущество; от этого налога обычно труднее уклоняться, чем от подоходного налога;
• дорожный налог — налог, деньги от уплаты которого идут на строительство и ремонт автотрасс;
• экологический налог — налог, стимулирующий приобретение автомобилей, меньше отравляющих атмосферу, либо пользование не загрязняющими типами транспорта (метро, троллейбус).

Некоторые из этих налогов могут отсутствовать, быть скрытыми либо объединяться вместе.

Как платят налог за транспорт юридические лица

Порядок внесения налога на автомобиля для юридических лиц отличается от порядка оплаты ТН простыми гражданами. Физические лица получают уведомление об уплате от налоговой службы. Организации же вынуждены проводить расчеты самостоятельно в предоставляемой на проверку налоговой декларации.

Первый абзац пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует обязанность юридических лиц самостоятельно вычислять как размер налога на транспорт, так и сумму авансов

Стоит обратить внимание, что юридическим лицам так или иначе придется сталкиваться с расчетом авансовых платежей

Согласно правилам указанного положения НК РФ размер взноса налога за владение транспортным средством рассчитывается с помощью умножения налоговых базы и ставки. Данное требование выполняется во всех случаях, кроме обозначенных в статье исключений.

Обратить внимание нужно и на второй пункт статьи 362 Налогового кодекса, который регламентирует особенности расчета суммы налога, оперируя уже внесенными авансовыми платежами. Все достаточно просто: нужно вычислить разницу между необходимой к уплате полной суммы и внесенных ранее авансов

Пункт второй статьи 363 Налогового кодекса фиксирует обязанность организаций периодически вносить аванс в течение налогового периода — года.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями (юридическими лицами) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также после завершения данного срока организация обязана внести налоговый взнос в полном размере

Важно учитывать, что сумма взноса вычисляется с учетом уже уплаченных авансовых сумм

Важно знать: руководствуясь пунктом шестым статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации субъекты страны имеют право по собственному усмотрению не устанавливать размер авансов по ТН. Так, авансовые взносы не предусмотрены, например, в столице

Москвичи должны вносить средства по транспортному налогу один раз за весь налоговый период.

До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2020 году юридическому лицу

Для ответа на вопрос о том, каков крайний срок внесения средств по транспортному налогу, стоит обратиться к пункту первому статьи 363 Налогового кодекса РФ. Согласно указанному положению, субъекты Российской Федерации устанавливают сроки внесения средств по ТН по собственному решению. По этой причине нельзя указать единый для всех срок уплаты транспортного налога.

Порядок уплаты ТН, а также авансов по данной статье для юридических лиц фиксируется в своде законов субъекта РФ. Однако крайний срок должен отвечать некоторым общепринятым требованиям. Так, дата уплаты не должна наступить ранее, чем срок, фиксируемый в третьем пункте статьи 363.1 Налогового кодекса. Прочесть данную информацию можно во втором абзаце указанного положения первоисточника.

Если законодательство субъекта федерации не располагает информацией о сроках внесения авансовых средств, их необходимо вносить в конце налоговых периодов — за первый, второй и третий кварталы. Зачастую конечной датой внесения аванса считается последний день следующего за отчетным периодом месяца. По данной схеме работают налоговые в Санкт-Петербурге. В прочих регионах налогоплательщики должны уточнять данную информацию в документах законодательства региона.

Юридические лица должны знать свои права, которые будут нарушены, если региональные законодательные акты будут обязывать организаций вносить средства в какую-либо конкретную дату. Эта информация содержится в первом пункте статьи 363 Налогового кодекса. Также срок уплаты не может быть назначен ранее максимального срока сдачи декларации по налогам.

Максимальный срок уплаты взносов за авто не может быть определен датой, стоящей до 1 февраля. Дело в том, что согласно пункту третьему статьи 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации именно дата 1 февраля является крайним сроком предоставления юридическими лицами отчетных документов.

Ставки налога на транспортные средства

установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб.см, произведенных или ввезенных на территорию РК после 31 декабря 2013 года, налог исчисляется по следующим ставкам:

Можно ли платить авансовыми платежами

Согласно принятым в январе 2019 года нововведениям, простые граждане наравне с организациями (юридическими лицами), имеют возможность уплаты заранее. Смысл авансовых взносов заключается в том, что собственники транспортных средств могут в текущем году внести за него размер налога, не дожидаясь истечения налогового периода. Чтобы внести аванс, достаточно посетить отделение банка или перевести средства по реквизитам с помощью мобильного телефона.

Стоит заметить, что нововведение не открыло водителям какую-либо принципиально новую возможность, а лишь узаконила ее должным образом. До 2019 года физические лица также могли вносить средства заранее. Переведенная сумма расценивалась как переплата, но все же учитывалась при пересчете ТН следующего налогового периода.

Порядок уплаты транспортного налога

Для того, чтобы выплатить налоговый сбор, используя сервис «Сбербанк онлайн», прежде всего необходимо создать личный аккаунт в рамках сервиса, пройдя процедуру регистрации.

Регистрация личного кабинета в сервисе «Сбербанк онлайн»

Для этого потребуется произвести следующие действия:

• внести номер банковской карты;
• указать номер телефона, на который будут приходить SMS оповещения;
• ввести код подтверждения, полученный в SMS;
• придумать логин и пароль для безопасного входа в личный кабинет.

После регистрации можно производить оплату транспортного налога в режиме онлайн, зайдя в меню «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» и выбрав строчку «Федеральная налоговая служба».

Важно! Во время произведения платежа нужно обращать внимание на область выбираемой налоговой службы

• процедура регистрации или авторизации на сайте;
• выбор пункта «все услуги»;
• выбор Федеральной налоговой службы в соответствии с нужным регионом;
• заполнение всех полей в меню «налоговая задолженность»;
• произведение оплаты.

Регистрация на сайте oplatagosuslug.ru

Также заплатить должный платеж можно в отделении местной налоговой службы. В таком случае необходимо взять квитанцию для оплаты, распечатать которую можно здесь же.

Когда приходит транспортный налог за 2020 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2020 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Важно!

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

За какой транспорт не нужно уплачивать транспортный налог?

За какой транспорт не нужно уплачивать транспортный налог?

В той же статье Налогового Кодекса Российской Федерации представлен список транспортных средств, за которые уплачивать транспортный налог не нужно. К таким средствам относятся:

• Лодки с веслами;
• Лодки на моторе (двигатель мощностью не более пяти лошадиных сил);
• Автотранспортные средства для людей, имеющих степень инвалидности;
• Автотранспортные средства (двигатель, мощностью до ста лошадиных сил);

Две последние категории транспортных средств должны быть получены через социальные органы.

• Промысловые лодки;
• Пассажирские самолеты, катера, корабли и т.д., которые находятся в частной собственности и служат для перевозки пассажиров;
• Грузовой транспорт, который находится в собственности частных предпринимателей и служит исключительно для перевозки грузов;
• Транспорт, эксплуатируемый в сельскохозяйственных целях (комбайны, тракторы, транспортные средства для перевозки молочной продукции, скота, птицы, ветеринарной продукции и др.) и зарегистрированный на фермеров и других лиц;
• Автотранспортные средства, который находятся на пользовании военными структурами;
• Автотранспортные средства, которые числятся украденными (при этом нужно иметь соответствующий документ, подтверждающий подачу заявления в полицию/прокуратуру);
• Воздушно-транспортные средства, которые эксплуатируются с целью оказания медицинской помощи;
• Морские суда, которые осуществляют международные перевозки и зарегистрированы в соответствующем реестре;
• Морские суда, которые ведут буровую деятельность;

Из этого следует, что прежде чем платить транспортный налог, физическим лицам надо убедиться, что их объект собственности подвергается налогообложению.

Кто не должен платить налог?

Так, на основании ст. 357 Налогового кодекса РФ не признаются плательщиками транспортного налога UEFA и его дочерние организации (до 31 декабря 2020 г.), FIFA и дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации (например, Российский футбольный союз), поставщики товаров (работ, услуг), производители медиа для UEFA (до 30 декабря 2020 г.) и FIFA, производители медиаинформации FIFA, организаторы вещания FIFA, коммерческие партнеры UEFA (до 31 декабря 2020 г.), но только в отношении принадлежащих им на праве собственности транспортных средств, используемых исключительно для осуществления мероприятий, предусмотренных Федеральным законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Сроки уплаты налога юридическими лицами

Срок уплаты налога

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц регламентируются определенными промежутками времени (кварталами).  Однако, частным предпринимателям разрешается не придерживаться этих сроков оплаты и производить её, как и физическим лицам, один раз в год.

Так, юридические лица могут уплачивать налог на транспорт:

• В период первого, второго или третьего кварталов;
• Раз в год, если это разрешают местные органы Власти;

При уплате транспортного налога юридические лица обязаны подавать специальную декларацию.

Крайний срок уплаты транспортного налога — первое февраля года, которое следует за прошедшим налоговым периодом.

Как производится оплата, если юридическому лицу назначается уплата транспортного налога по кварталам? Уплата налогов в этом случае разбивается на периоды, в которые фирма вносит части (авансы) подоходного налога.

Что учитывается при расчете суммы транспортного налога?

При расчете суммы транспортного налога, который придется заплатить всем владельцам транспортных средств, учитываются следующие факторы:

• Мощность двигателя автомобиля;
• Класс транспортного средства (особенно ощутимо бизнес-классу);
• Налоговая база региона;

Логично предположить, что сумма транспортного налога в Москве выше, чем в других регионах.

Вопрос-ответ

Ответы на самые распространенные вопросы предоставлены в виде таблицы: