Кбк для уплаты штрафов, санкций, денежных взысканий для юрлиц
Содержание:
Сроки направления требования об уплате налога, сбора, штрафа, пени
Налоговым кодексом установлены основания для направления требований об уплате налога, сбора, штрафа, пени (ст. 69), а также сроки, в которые требование должно быть направлено налогоплательщику.
По результатам налоговой проверки требование должно быть направлено в течение десяти дней с даты вступления в силу соответствующего решения . Направление требования по результатам налоговой проверки означает обращение соответствующего решения, вступившего в законную силу, к исполнению.
Подробнее о том, как вступает в силу решение по результатам налоговой проверки, читайте в статье «Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа» // РНК, 2007, N 9. — Примеч. ред.
При выявлении недоимки (кроме случаев выявления недоимки по результатам налоговой проверки) и составлении об этом документа требование направляется не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки . Срок направления требования об уплате налога, не связанного с результатами налоговой проверки, исчисляется не с даты наступления срока уплаты налога, а со дня фактического выявления недоимки.
Форма документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента утверждена Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.
Отдельным основанием для направления требования является вынесение решения о привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной в ст. 101.4 НК РФ.
Требование может направляться не только налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора), но также иному лицу в случае привлечения его к ответственности за налоговое правонарушение. Такими лицами могут быть банки, контрагенты налогоплательщика, иные лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность сообщать налоговому органу определенные сведения.
Справка. Изменение обязанности по уплате налога
В ст. 71 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов по уплате налога или сбора изменилась после направления требования, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.
Подобные ситуации возможны, например, при уплате налога или сбора, а также при осуществлении зачета.
Из законодательства о налогах и сборах вытекает, что если требование направлено по результатам налоговой проверки, то к таким обстоятельствам, изменяющим обязанности по уплате налога или сбора, также относятся отмена либо изменение итогового решения вышестоящим налоговым органом либо судом, а равно признание судом решения недействительным полностью или в части.
А вот текущее изменение задолженности по пеням к названным обстоятельствам не относится. Иначе бы это означало необоснованное возложение на налоговый орган обязанности, учитывая порядок исчисления пеней, установленный ст. 75 НК РФ, ежедневно уточнять требование в части уплаты пеней. Вместе с тем форма требования об уплате в части пеней составляется с указанием установленного законодательством срока уплаты налога, а также справочно суммы недоимки, служащей базой для исчисления пеней, по состоянию на определенную дату. То есть налогоплательщик, получив требование, имеет все необходимые сведения для уточнения суммы пеней по состоянию на любую необходимую дату.
Порядок взыскания недоимок 2020
С 1 апреля 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № -ФЗ вносит некоторые коррективы в процедуру принудительного погашения задолженности. В частности, меняются сроки принятия решения о взыскании долгов в незначительных размерах.
Срок взыскания недоимки сохраняется, если ее общая сумма (вместе с относящимися к ней пенями и штрафами) превышает 3 000 руб. При меньшем размере задолженности применяют следующие правила:
|
Сумма недоимки |
Решение о взыскании выносится в течение 2 месяцев |
|
Если в течение 3 лет по истечении срока уплаты по самому раннему из требований сумма превысила 3 000 руб. |
С даты, когда долг превысил 3 000 руб. |
|
Если в течение 3 лет по истечении срока уплаты по самому раннему из требований сумма не превысила 3 000 руб. |
С момента окончания трехлетнего срока уплаты по первому из требований |
Взыскание недоимки по страховым взносам в 2020 году подчиняется тем же правилам.
Нужно учитывать, что пандемия коронавируса повлекла потребность в изменении сроков, установленных НК РФ. С 6 апреля 2020 года Постановлением Правительства от 02.04.2020 № (п. 7) увеличены на 6 месяцев предельные сроки:
- направления ИФНС требований об уплате;
- принятия ИФНС решений о взыскании задолженности.
Штрафы за нарушения в предпринимательской деятельности, установленные Главой 14 КоАП РФ
| КБК | Статья КоАП | Нарушение |
|---|---|---|
| 182 1 16 01141 01 0001 140 | ст. 14.1 | Предпринимательская деятельность без государственной регистрации, специального разрешения или лицензии |
| 182 1 16 01141 01 0005 140 | ст. 14.5 | Неприменение ККТ |
| 150 1 16 01141 01 0054 140 | ст. 14.54 | Нарушение порядка проведения спецоценки условий труда |
| КБК | Статья КоАП | Кто администрирует |
|---|---|---|
| Нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | ||
| 141 1 16 01141 01 0016 140 | ст. 14.16 | Роспотребнадзор |
| 160 1 16 01141 01 0016 140 | ст. 14.16 | Росалкогольрегулирование |
| 188 1 16 01141 01 0016 140 | ст. 14.16 | МВД |
| Нарушение требований к производству или обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | ||
| 141 1 16 01141 01 0017 140 | ст. 14.17 | Роспотребнадзор |
| 160 1 16 01141 01 0017 140 | ст. 14.17 | Росалкогольрегулирование |
| 188 1 16 01141 01 0017 140 | ст. 14.17 | МВД |
| Несоблюдение ограничений и нарушение запретов в сфере торговли табачной продукцией и табачными изделиями | ||
| 141 1 16 01141 01 0053 140 | ст. 14.53 | Роспотребнадзор |
| 188 1 16 01141 01 0053 140 | ст. 14.53 | МВД |
| Нарушение законодательства о госрегистрации юридических лиц и ИП | ||
| 182 1 16 01141 01 9000 140 | ст. 14.25 | ФНС |
| 188 1 16 01141 01 9000 140 | ст. 14.25 | МВД |
| Уклонение от административного наказания | ||
| 182 1 16 01141 01 9000 140 | ст. 20.25 | ФНС |
| 188 1 16 01141 01 9000 140 | ст. 20.25 | МВД |
Правила заполнения платежного поручения
Так как бланк квитанции регулируется на законодательном уровне, то и правила заполнения регламентированы законом. Оформляют квитанцию согласно . В Положении Банка РФ представлена информация о каждой ячейке платежки. Зашифрованные указания в Приложении 3, а их расшифровка в Приложении 1. Таким образом, перед перечислением долговых денег сотрудника в бюджет, бухгалтер компании, в которой трудится гражданин-должник, оформит платежку так:
- Заполнит ИНН сотрудника, в поле КПП укажет 0, а организация будет плательщиком.
- Положение должника — 19. Это значит, что компания исчисляет из зарплаты физлица-должника сумму, начисленную по погашению задолженности. Все статусы указаны в .
- Для подтверждения личности в поле 108, указывается паспорт, кодированный числом 01. После проставления цифры 01, через точку с запятой бухгалтер пишет сведения о паспорте со второй страницы.
- В качестве получателя указывают службу приставов — ФССП: пишут соответствующий номер ОКТМО, а УИН — 0.
После этой процедуры средства, исчисленные к уплате, списываются с заработной платы работника и перечисляются в бюджет.
Еще один пример расчетов по исполнительному листу предлагается Письмом МНС РФ № БГ-6-10/253 от 05.03.2002 под номером 10. В письме представлены образцы заполнения платежки для разных ситуаций. Под номером 10 приведен пример квитанции, заполненный организацией, которая возмещает налоговый долг.
КБК судебных приставов
Судебные приставы назначают различные типы платежей: алименты, недоимки по кредитам или налогам. Но есть фиксированные виды оплат в федеральный бюджет, которым соответствует шифр, классифицирующий платежи. На законодательном уровне установлены коды бюджетной классификации для уплаты:
- госпошлины внесение в ЕГРЮЛ компании, которая занимается возвратом исполнительских сборов и работает с просроченными задолженностями;
- компенсация средств, которые потрачены на уголовное производство;
- пени и штрафы, которые налагаются на физ- и юрлиц за нарушение судебного законодательства;
- исполнительский сбор.
| Название операции | КБК |
| Государственная пошлина за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолжности в качестве основного вида деятельности | 322 1 08 07430 01 0000 110 |
| Доходы, поступающие в порядке возмещения федеральному бюджету расходов, направленных на покрытие процессуальных издержек | 322 1 13 02030 01 0000 130 |
| Исполнительский сбор | 322 1 15 01010 01 0000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о суде и судоустройстве, об исполнительном производстве и судебные штрафы | 322 1 16 17000 01 0000 140 |
Карта сайта
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2020 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2019 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2020 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2020 год.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2020 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2020 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2020 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2020 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2020 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2020 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2020 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2020 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2020 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2020 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2020 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2020 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2020 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2020 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2020 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2020 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2020 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2020 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2020 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
